Btw en de kleineondernemersregeling (KOR) voor beginners
Btw is voor veel startende zzp'ers het onderwerp waar ze het meest tegen opzien. Het valt mee als je de basis snapt: wanneer je aangifte doet, en of de kleineondernemersregeling (KOR) iets voor jou is.
Dit artikel is algemene informatie, geen persoonlijk fiscaal advies. Regels en bedragen kunnen veranderen; check altijd de gelinkte bron. Bekeken op 25 oktober 2026.
Hoe werkt btw in het kort?
Als btw-ondernemer reken je btw over je facturen en draag je die af aan de Belastingdienst. De btw die leveranciers jou in rekening brengen, mag je in je aangifte aftrekken. Je btw-identificatienummer (btw-id) zet je op je facturen; je omzetbelastingnummer gebruik je alleen in contact met de Belastingdienst.
Bronnen: Ondernemersplein: automatische registratie Belastingdienst, Belastingdienst: btw-id en ob-nummer.
Aangifte doen: meestal per kwartaal
Na je aanmelding krijg je een brief waarin staat over welk tijdvak je aangifte doet: per maand, per kwartaal of per jaar. De meeste ondernemers doen het per kwartaal.
Bij een kwartaalaangifte moeten je aangifte én je betaling binnen zijn op de laatste dag van de maand na het kwartaal. Een paar voorbeelden van de Belastingdienst (kijk voor jouw tijdvak altijd op de actuele lijst met uiterste datums):
| Tijdvak | Aangifte en betaling binnen op |
|---|---|
| 3e kwartaal (juli t/m september) | 31 oktober |
| 4e kwartaal (oktober t/m december) | 31 januari van het jaar erna |
Een paar dingen die ik handig vind om te weten:
- Je moet zelf op de datums letten. Doe je niet of te laat aangifte of betaal je te laat, dan kun je een naheffingsaanslag en boetes krijgen.
- Als betaaldatum telt de dag waarop het geld op de rekening van de Belastingdienst staat. Houd dus een paar dagen verwerkingstijd van je bank aan.
- Uitstel voor de btw-aangifte kan alleen bij een calamiteit.
- Elk jaar krijg je een aangiftebrief met alle tijdvakken, uiterste datums en betalingskenmerken. Bewaar die brief.
Bronnen: Belastingdienst: Btw-aangifte, waar moet u aan denken?, Belastingdienst: uiterste aangifte- en betaaldatums, Belastingdienst: Btw op tijd betalen.
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Doe je mee, dan reken je geen btw aan je klanten, doe je geen btw-aangifte en kun je ook geen btw terugvragen over je kosten en investeringen.
Wanneer mag je meedoen?
- Je onderneming is gevestigd in Nederland.
- Je omzet is maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Die grens geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvoor. Begin je net, dan had je vorig jaar nog geen omzet uit dit bedrijf.
- Je levert goederen of diensten die met btw belast zijn.
Je omzet reken je exclusief btw. Bepaalde btw-vrijgestelde omzet telt toch mee, zoals omzet uit onroerende zaken, financiële diensten en verzekeringsdiensten. De precieze lijst staat bij de bron.
Aanmelden
Je meldt je aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk, maar pas nadat je de brief met je btw-nummers hebt gekregen. Je aanmelding moet uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum binnen zijn. Bij kwartaalaangifte is dat bijvoorbeeld 3 december om per 1 januari mee te doen. Tot je de brief met de definitieve ingangsdatum hebt, blijf je gewoon btw-aangifte doen.
Bronnen: Belastingdienst: Kleineondernemersregeling, Belastingdienst: Voorwaarden KOR, Belastingdienst: Aanmelden KOR.
Voor- en nadelen van de KOR
Mogelijke voordelen
- Geen btw-aangifte meer, op een paar incidentele gevallen na. Dat scheelt administratie.
- Werk je vooral voor particulieren, dan hoef je geen btw bovenop je prijs te rekenen.
- Je hoeft voor de btw geen facturen te sturen. Doe je het wel, dan vermeld je dat een vrijstelling geldt.
Mogelijke nadelen
- Je kunt geen btw terugvragen over je zakelijke kosten en investeringen, ook niet over btw die je in een ander EU-land betaalde. Doe je in je startjaar een grote investering, dan reken dit dus even door.
- In sommige gevallen moet je eerder afgetrokken btw herzien.
- De KOR geldt voor al je activiteiten tegelijk. Je kunt niet voor de ene klant wel en de andere niet kiezen.
- Kom je in een kalenderjaar boven de € 20.000, dan moet je je direct afmelden. Over de opdracht waarmee je over de grens gaat, reken je al btw.
- Meld je je af (vrijwillig of verplicht), dan kun je de rest van dat kalenderjaar en het jaar erna niet opnieuw meedoen.
Je inkoopfacturen moet je ook met de KOR blijven bewaren. Of de KOR voor jou gunstig uitpakt, hangt af van je klanten, je kosten en je verwachte omzet. Twijfel je, vraag het dan na bij de Belastingdienst of een boekhouder.
Bronnen: Belastingdienst: Wat betekent meedoen met de KOR?, Belastingdienst: Afmelden KOR.
Net gestart? Lees ook Starten als zzp'er: wat regel je in de eerste weken?
Een boekhoudprogramma kiezen?
Wil je je administratie digitaal bijhouden, dan helpt mijn checklist voor het kiezen van een boekhoudprogramma je op weg. Let op: die pagina bevat affiliatelinks.